Når dere selger abonnementer til kunder i Norge eller i utlandet, gjelder ulike MVA-regler avhengig av hvor kunden befinner seg, og om det er en privatperson (B2C) eller en virksomhet (B2B).
🇳🇴 Kunder i Norge
Alle salg til kunder i Norge skal faktureres med norsk MVA (25 %).
🇪🇺 Kunder i EU
Viktig: Norge er ikke medlem av EU, og norske selskaper kan derfor ikke bruke EUs One Stop Shop (OSS) direkte fra Norge. Dersom dere overskrider terskelverdien for B2C-salg til EU, må dere registrere dere i et EU-land for å kunne bruke OSS derfra.
B2B – Virksomheter
Dersom kunden oppgir et gyldig momsnummer (VAT-nummer), skal fakturaen utstedes uten norsk MVA (reverse charge).
Dersom kunden ikke oppgir momsnummer, skal dere fakturere med norsk MVA (25 %).
B2C – Privatpersoner
Hvis samlet omsetning til privatpersoner i EU er under €10.000 per år, kan dere fakturere med norsk MVA (25 %).
Hvis omsetningen overstiger €10.000, skal dere fakturere med kundens lokale MVA-sats (f.eks. 19 % i Tyskland, 21 % i Nederland).
For å håndtere dette må dere registrere dere i et EU-land og rapportere via OSS-ordningen derfra.
🌍 Kunder utenfor EU
Ved salg av abonnementer til kunder utenfor EU skal det som hovedregel ikke beregnes norsk MVA, forutsatt at leveransen skjer til utlandet og dere kan dokumentere dette.
Oppsummert
Virksomheter i EU med momsnummer: faktureres uten MVA (reverse charge).
Virksomheter i EU uten momsnummer: faktureres med norsk MVA (25 %).
Privatpersoner i EU: norsk MVA under €10.000 samlet omsetning – lokal MVA over €10.000 (krever registrering i EU-land og bruk av OSS der).
Kunder utenfor EU: ingen norsk MVA.
👉 Er du usikker på hvordan reglene gjelder for din virksomhet, anbefales det å rådføre seg med regnskapsfører eller skattemyndighetene i Norge og eventuelt i EU-land der dere har kunder.